Tot eind 2011 konden werknemers fiscaal aantrekkelijk sparen via de levensloop- of de spaarloonregeling. Het kabinet zal met ingang van 1 januari 2013 echter de vitaliteitsspaarregeling invoeren, die beide regelingen vervangt.

Tot en met 31 december 2011 bestond de spaarloonregeling. Het is nu niet meer mogelijk om geld in te leggen in de spaarloonregeling. Het opgebouwd vermogen wordt in principe uitbetaald in  2012. Maar de deelnemers kunnen er ook voor gekozen hebben hun tegoed te laten staan. De tegoeden worden dan jaarlijks gedeeltelijk vrijgegeven. De vrijstelling in box 3 blijft namelijk gelden voor deze tegoeden, zolang ze nog niet zijn vrijgegeven.

 

De levensloopregeling is per 2012 afgeschaft. Volgens deze regeling kon een werknemer jaarlijks maximaal een bedrag van 12% van zijn brutoloon sparen in een levensloopregeling met een totale aanspraak op extra verlof van maximaal 2,1 jaar. De stortingen waren aftrekbaar in de loonbelasting. De opname was alleen mogelijk voor financiering van verlof en was belast. Daarnaast kon de werknemer een levensloopverlofkorting van maximaal 201 euro per jaar genieten. Onder druk van de bonden is er echter wel een overgangsregeling levensloop afgesproken.

Voor werknemers die op 31 december 2011 een levenslooptegoed hadden van minimaal € 3.000,--  en die hebben aangegeven dat zij deze regeling onder dezelfde voorwaarden wensen voort te zetten is er niets veranderd. Op grond van deze overgangsregeling kan de werknemer ook na 1 januari 2012 doorgaan met inleggen in Levensloop onder de huidige voorwaarden. Heb je daar niet voor gekozen, dan is er sprake van een automatische overgang van de levensloop- naar de vitaliteitsregeling.

Dit tegoed kan worden opgenomen voor verlof in 2012 of 2013; er kan niet meer worden bijgestort. Per 31 december 2013 zal er belasting geheven worden over het dan nog bestaande tegoed.

 

Met de levensloopregeling kunnen werknemers een deel van hun salaris sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren. Het bedrag wordt op het brutoloon ingehouden en op een aparte spaarrekening gezet.

Je kunt de levensloopregeling gebruiken voor elke vorm van onbetaald verlof, zoals:

• langdurend zorgverlof
• sabbatical
• ouderschapsverlof
• educatief verlof
• overig onbetaald verlof
• verlof voorafgaand aan het pensioen

 

Je werkgever is niet verplicht om mee te betalen aan je levensloopregeling, behalve als hierover afspraken in de cao zijn gemaakt. Veel Abvakabo FNV-cao’s bevatten afspraken waarbij een werkgeversbijdrage is afgesproken. Deze regels veranderen niet door de invoering van de vitaliteitsregeling.

Wettelijk is er niets geregeld over de voortzetting van je pensioenopbouw tijdens onbetaald verlof. Je zult hierover zelf afspraken moeten maken met je werkgever. Controleer ook of er in de cao afspraken over zijn gemaakt.

Soms is het mogelijk de pensioenopbouw tijdens de periode van onbetaald verlof voort te zetten. Of de werkgever dan nog bijdraagt aan de premiebetaling, is een kwestie van onderhandelen. Kijk vooral ook in jouw eigen cao wat op dit punt is geregeld.Eventueel kun je, als een en ander niet collectief via de cao is geregeld, individueel bijsparen via je pensioenfonds.

Ook als gebruik maakt van de overgangsregeling mag je de levensloopregeling zo vaak voor onbetaald verlof gebruiken als je wilt. Het tegoed kan immers steeds weer worden bijgevuld.

Je mag niet meer opnemen dan het maandloon dat je direct voorafgaand aan de verlofperiode ontving. Je moet daarbij ook rekening houden met een eventuele loondoorbetaling door de werkgever. Deze regel verandert niet door de invoering van de vitaliteitsregeling.

Voorbeeld: Je verdient in juli € 1000. Je mag in augustus niet meer dan € 1000 aan spaartegoed opnemen voor de financiering van één maand onbetaald verlof. Krijg je tijdens het verlof al € 500 van je werkgever, dan mag je nog maar € 500 uit de ‘levensloopspaarpot’ halen.